Immobilisations — amortissement, échéanciers et écritures comptables

Guide de l'utilisateur — Immobilisations : amortissement et écritures

Ce module s'ajoute au registre gratuit. Vos fiches existantes ne changent pas : elles gagnent un onglet et deux boutons.

1. Régler une catégorie

Immobilisations › Configuration › Catégories, ouvrez une catégorie.

Amortissement retenu

Le prorata se compte en jours réels. La convention 30/360, souvent retenue en France, n'est pas implémentée par ce module : les montants en diffèrent de quelques unités sur la première et la dernière période. Un bandeau vous le rappelle sur chaque fiche.

Comptabilisation

L'indicateur Comptabilisation possible passe à vrai dès que le journal et les deux comptes de la dotation sont là.

Ces comptes viennent de votre plan comptable. Le module ne crée ni compte, ni journal, ni plan : account porte déjà tout cela.

2. Le barème des coefficients dégressifs

Immobilisations › Configuration › Barème des coefficients dégressifs.

Le coefficient qui transforme un taux linéaire en taux dégressif est une valeur réglementaire, propre à un pays et à une époque. Le module ne l'invente pas.

Le barème français est livré, avec son fondement sur chaque ligne :

Code général des impôts, article 39 A. Sources consultées le 14/09/2026 : Légifrance (LEGIARTI000037987291), BOFiP BOI-BIC-AMT-20-20-30.

Aucun autre pays n'est fourni. Si vous relevez d'un autre régime, créez vos lignes : elles priment sur le barème général dès qu'elles portent votre société. Notez le fondement — un barème sans fondement est une valeur inventée qui a l'air officielle.

Réserve. Des majorations existent en France pour certains biens et pour l'usage continu (BOFiP BOI-BIC-AMT-20-20-50). Elles ne sont pas livrées. Saisissez alors le coefficient directement sur la catégorie.

Changer une valeur du barème ne recalcule aucun plan déjà construit. Les plans existants gardent le coefficient avec lequel ils ont été calculés. C'est voulu : un plan comptabilisé ne se réécrit pas.

3. Calculer un plan

Ouvrez une immobilisation, onglet Amortissement.

Les paramètres descendent de la catégorie et restent modifiables pour ce bien seul : une machine peut s'amortir sur huit ans quand sa famille en fait cinq, sans toucher à la catégorie.

Le plan se construit :

• automatiquement à la mise en service, si le paramétrage est complet ;
• à la main, par le bouton Calculer le plan.

La mise en service n'échoue jamais faute de paramétrage. Le bien entre au registre, et l'écran dit que le plan reste à calculer. Refuser l'entrée d'un bien parce que sa catégorie n'a pas encore de durée serait un frein sans contrepartie.

Si le calcul est impossible, le refus nomme tout ce qui manque en une fois : méthode, durée, date de début, base amortissable nulle, coefficient absent.

Recalculer remplace le plan — mais seulement tant qu'aucune échéance n'est comptabilisée. Après, il faut d'abord annuler les écritures dans la comptabilité.

4. Comptabiliser les dotations

Deux chemins.

À la main, bien par bien : bouton Comptabiliser les dotations échues sur la fiche. Toutes les échéances dont la date est passée sont écrites et validées.

En lot : Immobilisations › Suivi › Dotations à comptabiliser. L'écran s'ouvre filtré sur les échéances échues et non passées.

Une échéance future n'est jamais comptabilisée d'office. Passer une dotation d'avance fausse les comptes de l'exercice en cours.

La tâche planifiée est livrée désactivée. Écrire dans les comptes d'une entreprise sans qu'elle l'ait demandé n'est pas un service. Pour l'activer : Paramètres › Technique › Actions planifiées › Immobilisations : comptabiliser les dotations échues. Elle ignore, en le journalisant, toute catégorie dont le paramétrage comptable est incomplet.

Chaque dotation produit une écriture équilibrée, validée :

Débit   Compte de dotation            montant de l'échéance
Crédit  Compte d'amortissement        montant de l'échéance

Elle laisse aussi une ligne au journal de suivi du bien, qui nomme le numéro de l'écriture.

5. L'amortissement cumulé et la valeur nette comptable

Le champ Amortissement cumulé du registre somme les échéances comptabilisées — pas les échéances échues.

C'est délibéré : une dotation dont l'écriture n'est pas passée n'a rien amorti aux yeux du grand livre. Afficher un cumul que la comptabilité ne connaît pas ferait diverger deux chiffres dans la même base.

6. Sortir un bien du parc

L'assistant du registre ne change pas. Ce qui change, c'est ce qui se passe après validation :

1. les échéances à venir sont supprimées ; celles qui sont comptabilisées restent ;
2. une écriture de sortie d'actif est produite et validée :

Débit   Compte d'amortissement        amortissements cumulés
Débit   Compte de valeur nette cédée  valeur nette comptable restante
Crédit  Compte d'immobilisation       valeur brute

Le produit de cession n'est pas écrit ici. Il vient de votre facture de vente, qui porte la TVA et le client. L'écrire des deux côtés produirait un double produit. Le module ne calcule donc aucune plus ou moins-value : il solde l'actif, vous facturez la vente.

Si la catégorie n'a pas les comptes nécessaires, la sortie a quand même lieu au registre, et le journal de suivi porte la ligne « Aucune écriture de sortie d'actif : … ». Le module constate qu'il n'a rien écrit, il ne le tait pas.

7. Revenir en arrière

Remettre en brouillon est refusé si des dotations sont déjà comptabilisées, et le refus dit combien. Annulez d'abord les écritures dans la comptabilité.

Sans écriture, la remise en brouillon défait simplement le plan.

8. Ce que ce module ne fait pas

• Immobilisations en cours (comptes 23).
• Réévaluation.
• Amortissement par composants.
• Amortissement dérogatoire.
• Plus et moins-values de cession, et leur régime fiscal.
• Convention de prorata 30/360.

Ces absences sont écrites plutôt que tues : une fausse confirmation est pire que l'absence, parce qu'elle éteint la vigilance.